Коротко про головне

  • Інвестдоходи декларуються в річній Декларації ПДФО з окремими розділами для інвестприбутку, пасивних і іноземних доходів.
  • Ставки: інвестприбуток 18% + 1,5% ВЗ; дивіденди резидентів 5%/9%, нерезидентів 18%; ОВДП для фізосіб-резидентів звільнені.
  • Подайте онлайн через Електронний кабінет; граничні строки: подання до 1 травня, оплата до 1 серпня (за звичною моделлю).
  • Уточнення подають як «уточнюючу» декларацію; самовиправлення до перевірки зазвичай 3% штраф + пеня.
  • Критично правильно перераховувати суми у гривні на дати операцій і мати підтвердження витрат та іноземних податків.

Декларація податку на інвестиційний прибуток подається через річну Декларацію про майновий стан і доходи (ПДФО) з розділом/додатком для інвестприбутку: внесіть кожен вид доходу, додайте підтвердні документи, подайте онлайн в Електронному кабінеті або паперово у ЦОП до граничного строку; помилки виправляються уточнюючою декларацією.

Кого стосується декларація податку на інвестиційний прибуток

Обов’язок подати декларацію виникає у фізичних осіб — резидентів України, а також у нерезидентів, які отримали доходи з джерелом їх походження з України. Йдеться не лише про активних трейдерів, а й про інвесторів, які разово продали акції, отримали дивіденди або проценти за межами України. Якщо податковий агент в Україні утримав усі податки й збори, часто обов’язку декларування немає; проте іноземні доходи та інвестоперації без податкового агента декларуються обов’язково.

Типи інвестиційних доходів, які зазвичай підлягають відображенню:

  • інвестиційний прибуток (прибуток від продажу або іншого відчуження цінних паперів, корпоративних прав, інвестиційних паїв, деривативів);
  • дивіденди (від резидентів і нерезидентів, грошові та у вигляді додаткових акцій/паїв);
  • проценти (депозитні, облігаційні купони, позики між фізособами за кордоном);
  • криптооперації (продаж/обмін віртуальних активів; за відсутності спеціального режиму — як інвестприбуток);
  • доходи від іноземних інвестицій (брокерські рахунки за кордоном, ESOP/RSU, продаж акцій іноземних компаній).

Порогові ситуації:

  • якщо дохід виплатив український податковий агент і все утримано (наприклад, проценти банку-резидента) — подавати не обов’язково;
  • якщо це іноземний дохід, дохід без агента або занижені/неутримані податки — обов’язково декларувати і самостійно доплатити;
  • звільнені доходи (напр. ОВДП для фізосіб-резидентів) зазвичай не оподатковуються і не вимагають декларування, але їх можна показати в довідкових рядках для повноти історії.

Які форми та додатки заповнювати (форма декларації інвестприбуток)

Головна форма Декларації (ПДФО)

Використовується річна Декларація про майновий стан і доходи (для фізичних осіб). Станом на 2026 рік застосовується форма, затверджена наказом Мінфіну та актуалізована податковою службою в Електронному кабінеті платника. У паперовій версії вона містить окремі додатки/розділи для інвестиційних доходів та військового збору. В електронному сервісі ці частини відображаються як окремі розділи з підказками і контрольними співставленнями.

Ключові поля головної форми:

  • тип декларації (звітна/уточнююча);
  • податковий номер або серія та номер паспорта;
  • розділ «Доходи, які декларуються самостійно» — сюди зводяться суми з додатків/розділів щодо інвестиційного прибутку, дивідендів, процентів, іноземних доходів;
  • розділ «Податкові зобов’язання» — автоматично розраховуються ПДФО і військовий збір з урахуванням ставок і пільг.

Типові додатки для доходів від цінних паперів, дивідендів, ОВДП, крипто

Найпоширеніша структура для інвесторів в е-кабінеті:

  • розділ/додаток «Інвестиційний прибуток» — продаж акцій, облігацій, паїв, деривативів, крипто;
  • розділ/додаток «Пасивні доходи» — дивіденди та проценти, з розподілом за джерелом (резидент/нерезидент) і видом платника;
  • розділ/додаток «Іноземні доходи» — деталізація джерела, країни, суми та податку, сплаченого за кордоном;
  • розділ/додаток «Військовий збір» — зведена база нарахування 1,5%;
  • довідковий розділ «Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу» — напряму ОВДП для фізосіб-резидентів.

Ставки і пільги (станом на 2026 рік):

  • інвестприбуток і проценти з джерел нерезидента — 18% ПДФО + 1,5% військовий збір;
  • дивіденди від резидента — знижені ставки: 5% (від платника податку на прибуток) або 9% (від єдинника/ІСІ);
  • дивіденди від нерезидента — 18% ПДФО;
  • ОВДП для фізосіб-резидентів — звільнення від ПДФО і ВЗ (купон/погашення/продаж у межах норм чинного ПКУ).

У розділах передбачені окремі поля для застосування міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування або зарахування іноземного податку (в межах ліміту). Якщо угода дозволяє нижчу ставку на дивіденди, відобразіть це та додайте підтвердження резидентства.

Тип доходу Основна форма/додаток Необхідні підтвердження Особливості заповнення
Продаж акцій/облігацій/паїв Розділ «Інвестиційний прибуток» Виписки брокера, договори, комісії, витрати Вказати окремо дохід і витрати, розрахувати прибуток/збиток, ставка 18% + 1,5%
Дивіденди резидента Розділ «Пасивні доходи» Довідка емітента/брокера про нарахування та утримання Ставка 5% або 9% залежно від статусу платника; відобразити утримане агентом
Дивіденди нерезидента «Пасивні доходи» + «Іноземні доходи» Брокерські стейтменти, податкові довідки іноземної юрисдикції Ставка 18%; можливе зарахування іноземного податку в межах українського
Проценти (небанк, іноземні) «Пасивні доходи»/«Іноземні доходи» Договори, платіжні документи, довідки про податок Ставка 18% + 1,5%; банки-резиденти зазвичай агентують і не декларуються
Крипто/віртуальні активи «Інвестиційний прибуток» Логи бірж, виписки, скріни транзакцій, курс конвертації Прибуток = виручка − документовані витрати; оподаткування як інвестприбутку
ОВДП (купон/погашення) Довідковий розділ (звільнені доходи) Виписки депозитарію/брокера Не включаються до бази ПДФО і ВЗ для фізосіб-резидентів; можна показати довідково

Документи, що підтверджують доходи та витрати

Готуйте пакет документів відразу, щоби уникнути помилок і пропусків.

  • Виписки брокера: щоденні/місячні стейтменти, звіти про виконання угод, реєстри комісій, підтвердження корпоративних подій (дивіденди, спліти, консолідації).
  • Біржові довідки: біржові виписки про угоди, якщо брокер не надає деталізацію.
  • Довідки емітентів: рішення про виплату дивідендів, реєстри виплат, повідомлення про податок, утриманий агентом.
  • Договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі корпоративних прав, інвойси маржинальних комісій, підтвердження витрат на зберігання/кастоді.
  • Банківські виписки: надходження/списання коштів, поповнення/виведення з брокерського рахунку, конвертації.
  • Іноземні податки: офіційні tax vouchers/withholding statements, сертифікати від біржі/брокера, що показують суму утриманого податку і юрисдикцію.
  • Курсові різниці: джерела курсу на дату операції (НБУ для гривні; для іноземних пар — довідка платформи), скріни/звіт API.
  • Крипто: експорт історії угод з бірж (CSV), ID транзакцій у блокчейні, довідки про комісії (gas/fee), підтвердження ідентичності гаманців.

Документуйте витрати, які прямо пов’язані з отриманням доходу: брокерські комісії, біржові збори, плата за зберігання, депозитарні послуги. Без підтвердження витрати можуть не бути враховані при розрахунку інвестприбутку.

Строки та способи подачі декларації інвестиційний прибуток

Базовий річний цикл: дохід за 2025 рік декларується у 2026 році до граничного строку подання, що традиційно припадає на 1 травня року, наступного за звітним. Сплата нарахованих зобов’язань — до 1 серпня. Якщо законодавець змінює строки (наприклад, на час воєнного стану), дійте за актуальними оголошеннями податкової служби.

  • Річна подача: обов’язкова для іноземних інвестдоходів або доходів без українського податкового агента.
  • Квартальна: для інвесторів не передбачена. Авансових платежів зазвичай немає.

Онлайн-способи:

  • Електронний кабінет платника податків: повне заповнення і відправка з КЕП/Дія.Підпис, автоматичні контролі сум і підказки за розділами.
  • Дія: доступна авторизація та оплата; подача декларації може відбуватися через інтеграцію з Е-кабінетом (перевірте актуальність функції на дату подачі).
  • Інші сервіси: комерційні платформи, які формують XML і надсилають через шлюз ДПС; перевіряйте сумісність версії форми за 2026 рік.

Паперово: подайте у Центрі обслуговування платників за місцем проживання/реєстрації. Паперова форма приймається, якщо у вас немає електронного підпису або є технічні перешкоди. Зробіть копії та отримайте відмітку про прийняття.

Покрокова інструкція: як подати декларацію інвестиційного прибутку

  1. Зберіть документи. Виписки брокера за рік, брокерські/біржові комісії, довідки про дивіденди та іноземні податки, банківські виписки, курси конвертацій, договори. Перевірте, що кожна операція має дату, суму, валюту і підтвердження витрат.
  2. Підготуйте консолідовані розрахунки. Для кожного активу визначте собівартість (включно комісії) та ціну продажу, перерахуйте у гривню за курсом НБУ на дату операції. Для крипто вкажіть fee у витратах.
  3. Увійдіть до Електронного кабінету. Оберіть рік 2025 (подача у 2026), створіть «Декларацію про майновий стан і доходи», позначте тип «звітна».
  4. Заповніть розділ «Інвестиційний прибуток». Для кожної групи активів внесіть суму доходу і витрат, розрахований фінрезультат. Якщо був збиток — відобразіть його (перенесення збитків можливе в межах інвестприбутку поточного року).
  5. Заповніть «Пасивні доходи». Розділіть дивіденди за джерелом (резидент/нерезидент) і типом платника. Проценти резидентів із повним агентуванням не дублюйте, якщо не коригуєте.
  6. Заповніть «Іноземні доходи». Укажіть країну джерела, суму доходу, валюту, суму податку, сплаченого за кордоном, і підставу для зарахування за угодою про уникнення подвійного оподаткування (якщо є).
  7. Перевірте розділ «Військовий збір». Е-кабінет автоматично сформує базу 1,5% із тих самих доходів, що оподатковуються ПДФО. Звільнені доходи (напр. ОВДП) не включайте.
  8. Завантажте/прикріпіть підтвердження. Якщо сервіс дозволяє, додайте файли з ключовими довідками (особливо щодо іноземного податку і крипто). Збережіть локальну копію всього пакета.
  9. Запустіть перевірку. Усуньте помилки валідації: некоректні ІПН, відсутні країни, неузгоджені підсумки між розділами.
  10. Підпишіть і подайте. Використайте КЕП або Дія.Підпис. Занотуйте реєстраційний номер/квитанцію №2 про прийняття.
  11. Оплатіть зобов’язання. До 1 серпня сплатіть ПДФО і військовий збір реквізитами вашої ДПІ. У платіжці вкажіть правильний код бюджетної класифікації та призначення платежу.
  12. Збережіть архів. Тримайте копії декларації, квитанцій і документів щонайменше 3–5 років, а для іноземних брокерів — увесь строк позовної давності у відповідних країнах.

Ключова порада: рахуйте інвестприбуток у гривні за курсом НБУ на дату кожної операції, а не наприкінці періоду. Помилка із курсами — найчастіша причина донарахувань під час перевірок.

Як виправити помилку в поданій декларації

Якщо помилились у сумах, ставках або не додали частину доходів, подайте уточнюючу декларацію за той самий рік, позначивши тип «уточнююча». Уточнення можна подати в будь-який час до початку документальної перевірки цього періоду. Якщо вже розпочато перевірку, виправлення можливе в межах процедури узгодження донарахувань.

Строки і санкції (типові норми):

  • самовиправлення до перевірки — штраф 3% від суми недоплати (за умови сплати недоплати і штрафу до подання уточнення) плюс пеня за кожен день прострочення після 90-го дня;
  • самовиправлення після граничного строку без перевірки — 5% (замість 3%) у деяких випадках;
  • несвоєчасне подання річної декларації — фіксований адмінштраф (розмір періодично індексується; орієнтуйтесь на офіційні роз’яснення за 2026 рік);
  • виявлена недоплата під час перевірки — штраф до 25% суми недоплати (за повторності — вище) плюс пеня.

Як коригувати додатки:

  • виправіть розділи «Інвестиційний прибуток»/«Пасивні доходи»/«Іноземні доходи», додайте або замініть рядки з операціями;
  • прикріпіть нові або виправлені підтверджуючі документи (особливо щодо зарахування іноземного податку);
  • у полі «самоштраф» зазначте обраний розмір (3% або 5%) і відобразіть пеню за правилами на дату подачі уточнення.

Як діяти, якщо помилку виявили після аудиту: підготуйте письмові заперечення до акта перевірки із власними розрахунками, посиланнями на норми ПКУ, біржові правила, договори і первинку. За необхідності подайте скаргу в адміністративному порядку в строк, визначений ПКУ, і/або зверніться до суду. Коректно перераховані курси, підтвердження витрат і джерел доходу тут критичні.

Що перевіряє податкова при аудиті інвестиційних доходів

Податкова служба співставляє зовнішні та внутрішні джерела даних, а також логіку ваших розрахунків.

  • Зіставлення брокерських даних і декларацій: підсумки річних стейтментів проти задекларованих сум; наявність усіх корпоративних подій.
  • Банківські виписки: відповідність руху коштів операціям на брокерських рахунках, джерела поповнень, конвертації валют, перекази на пов’язані рахунки.
  • Підтвердження документальних витрат: чи відносяться комісії/збори безпосередньо до операцій; чи є договори і первинні документи з реквізитами.
  • Ставки і пільги: чи правомірно застосована знижена ставка на дивіденди від резидента; чи є сертифікат резидентства для зарахування іноземного податку; чи коректно віднесені ОВДП до звільнених доходів.
  • Курси конвертації: відповідність курсу НБУ на дату кожної операції; спосіб перерахунку проміжних валютних пар.

Типові ризикові сигнали:

  • невідповідність між великими надходженнями від продажу активів і мізерним задекларованим інвестприбутком без пояснень витрат;
  • відсутність підтверджень іноземного податку за заявленим зарахуванням;
  • «зникнення» збитків у середині року при частих купівлях/продажах без FIFO-логіки;
  • криптооперації без доказів володіння гаманцями або без фіксації комісій мережі;
  • застосування пільг за угодами про уникнення подвійного оподаткування без сертифікатів і відповідності «бенефіціарного власника» доходу.

Практика: за іноземними брокерами інспектори часто просять повну річну історію операцій і валютних рухів у форматі CSV з підписом платформи або брокера. Підготуйте завчасно й перевірте сумарні показники на збіжність з декларацією до копійки у гривні.

Висновок: чекліст перед подачею

  • Звірте усі операції з брокерськими виписками; перерахуйте в гривню за курсом НБУ на дати операцій.
  • Рознесіть доходи за правильними розділами: інвестприбуток, пасивні доходи, іноземні доходи; ОВДП — окремо як звільнені.
  • Зберіть підтвердження іноземних податків і резидентства; перевірте ліміт зарахування.
  • Перевірте ставки: 18% ПДФО + 1,5% ВЗ для інвестприбутку; 5%/9%/18% — для дивідендів залежно від джерела.
  • Проведіть валідацію в е-кабінеті, підпишіть КЕП/Дія.Підпис і збережіть квитанцію №2; оплатіть до 1 серпня.
  • Архівуйте декларацію і первинку мінімум на 3–5 років; для іноземних рахунків — повний строк зберігання документів у відповідній країні.

Часті запитання

Які форми потрібно подавати для декларування доходу від продажу акцій?

Подайте річну Декларацію про майновий стан і доходи та заповніть розділ/додаток «Інвестиційний прибуток». Укажіть дохід і витрати по кожному активу в гривні за курсом НБУ на дати операцій. Якщо продаж відбувався через іноземного брокера, заповніть також розділ «Іноземні доходи» та додайте підтвердження сплачених податків за кордоном.

Коли треба подавати річну декларацію з інвестиційних доходів у 2026 році?

Зазвичай декларацію за 2025 рік подають до 1 травня 2026 року, а сплачують нараховані податкові зобов’язання до 1 серпня. Якщо законодавство на 2026 рік змінить строки (наприклад, через воєнний стан), дійте за оновленими роз’ясненнями податкової служби та повідомленнями у вашому Електронному кабінеті.

Які документи від брокера підтверджують купівлю-продаж цінних паперів?

Підійдуть річні і помісячні брокерські виписки зі списком угод, звіти про виконання ордерів, реєстри комісій, біржові виписки, депозитарні звіти щодо зберігання/переказу паперів. Додайте банківські виписки, що підтверджують надходження/списання коштів і конвертації. Для іноземних податків — tax vouchers або withholding statements від брокера.

Як подати уточнену декларацію, якщо виявив помилку?

Створіть декларацію за той самий рік із типом «уточнююча», виправте відповідні розділи (інвестприбуток, пасивні, іноземні доходи), відобразіть суму самоштрафу (зазвичай 3% до перевірки) і пеню, прикріпіть оновлені документи, підпишіть та надішліть через Електронний кабінет. Сплатіть недоплату, штраф і пеню в день подання або до узгодженого строку.

Чи можна подати декларацію через Дію або тільки через Електронний кабінет?

Найповніший функціонал — в Електронному кабінеті платника. Дія забезпечує авторизацію та оплату; у деякі періоди доступна інтегрована подача, яка фактично спрямовує дані в Е-кабінет. Перевірте на дату подачі доступність подачі саме вашої форми в застосунку Дія; за відсутності — користуйтеся Е-кабінетом.

Які штрафи за несвоєчасну подачу або неповні дані по інвестдоходах?

За прострочення подачі — фіксований адмінштраф (розмір визначається чинними нормами на 2026 рік). За заниження податкових зобов’язань — штраф від 3% при самовиправленні до перевірки до 25% і більше в разі виявлення під час аудиту, плюс пеня. Точні суми залежать від дати та обставин, орієнтуйтесь на ПКУ і роз’яснення ДПС.

Як врахувати сплачений за кордоном податок на інвестиційний дохід?

Заповніть розділ «Іноземні доходи», зазначте країну, суму доходу і податку та підставу для зарахування. Додайте офіційні довідки (tax vouchers). Україна зараховує іноземний податок у межах українського податкового зобов’язання за відповідним доходом. Для дивідендів можна застосувати ставку за конвенцією, якщо надано сертифікат резидентства і виконані умови угоди.